Guide Particuliers

Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Impôt sur le revenu : déclaration 2024 des revenus de 2023

Cette page est à jour pour la déclaration des revenus de 2023.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître.

Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne . à long terme

, vous pouvez, dans certains cas, que vous versez. Pendant la phase d'investissement déduire les cotisations

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf ) pour toucher une ou un . cas de déblocage exceptionnel rente viagère capital

. Ces sommes seront alors imposables

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

Attention

certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement concernés ( ou par exemple). déductibles des revenus professionnels bénéfices industriels et commerciaux - BIC bénéfices on commerciaux - BNC

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez . volontairement à titre individuel

À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, fixé pour chaque membre du . dans la limite d'un plafond foyer fiscal

Par exemple, les sommes versées en 2023 sont déductibles de vos revenus imposables de 2023 (déclaration en 2024). Les sommes versées en 2024 seront déductibles de vos revenus imposables de 2024 (déclaration en 2025).

À savoir

le plafond disponible pour les cotisations versées en 2024 est indiqué 2023. sur votre avis d'impôt

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.

Par exemple, si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction en 2023, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction en 2024, 2025 ou 2026.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à des salaires et traitements déclarés sur votre déclaration de revenus 2023. 10 %

Le montant du plafond est de et de . au minimum 4 399 € au maximum 37 094 €

Le montant du plafond est des éléments suivants : réduit

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)

  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu

  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes. majoré

Par exemple, si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023, vous pouvez utiliser la part restante pour augmenter votre plafond de déduction en 2024.

À savoir

Les versements dans un de sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu. PER

Le plafond est égal à des revenus professionnels (, , ) déclarés sur la déclaration de revenus 2023. 10 % BIC BNC BA

Le montant du plafond est au de et au de . minimum 4 399 € maximum 37 094 €

Le montant du plafond est aux régimes facultatifs des non-salariés et des gérants, pour leur montant déductible du résultat professionnel, compte non tenu de leur fraction correspondant à de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale. réduit des cotisations 15 %

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes. majoré

Par exemple, si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023, vous pouvez utiliser la part restante pour augmenter votre plafond de déduction en 2024.

Le plafond est de . 4 399 €

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes. majoré

Par exemple, si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023, vous pouvez utiliser la part restante pour augmenter votre plafond de déduction en 2024.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie de votre déclaration de revenus. Charges déductibles (épargne retraite)

Où s'informer ?

Services en ligne et formulaires