Vous possédez un appartement ou une maison que vous louez vide (non meublé) et vous voulez déclarer les loyers que vous avez perçus ? Ils sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Les règles diffèrent selon que le montant annuel de vos revenus fonciers (charges non comprises) est inférieur ou supérieur à . 15 000 €
Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu. Vous devez les déclarer.
Vous serez automatiquement soumis au . Il vous donne droit à un de . régime micro-foncier abattement forfaitaire 30 %
Vous pouvez cependant choisir le . Il vous permet de déduire un grand nombre de charges (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, etc.). régime réel
si vous choisissez le régime réel, cette option sera pendant . irrévocable 3 ans
Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.
Il est constitué des éléments suivants :
Loyers encaissés
Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires
Subventions et indemnités perçues
Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.
Vous avez droit à un de sur vos revenus fonciers. abattement 30 %
Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.
La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.
Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr
La déclaration en ligne des revenus de 2023 . débute le 11 avril 2024
La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.
Vous pouvez connaître la date limite de votre déclaration de revenus en utilisant le suivant : simulateur
La date limite pour transmettre votre déclaration varie selon votre département et selon que vous effectuez celle-ci en ligne ou sur formulaire papier.
est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet
Département |
Date limite de déclaration |
---|---|
01 au 19 |
Jeudi 23 mai 2024 à 23h59 |
20 au 54 (y compris le 2A et le 2B) |
Jeudi 30 mai 2024 à 23h59 |
55 au 974/976 |
Jeudi 6 juin 2024 à 23h59 |
Non-résidents |
Jeudi 23 mai 2024 à 23h59 |
Si vous devez faire une déclaration papier
La déclaration de revenus doit être déposée avant le , y compris pour les résidents français à l'étranger. mardi 21 mai 2024 à 23h59
Vous devez déclarer votre . revenu foncier net
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales sont les suivantes (liste non exhaustive) : charges déductibles
Frais de réparation et d'entretien
Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
Provisions pour charges de copropriété
Frais de gestion
Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
Intérêts des emprunts
Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.)
Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un . déficit foncier
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes. 10 700 €
La part du déficit foncier qui dépasse et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes. 10 700 €
La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une A, B, C ou D, . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 janvier 2023 et le 31 décembre 2025. 21 400 € classe de performance énergétique au plus tard le 31 décembre 2025 er
est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr
Si vous devez faire une déclaration papier
Vous devez remplir le . formulaire n°2044
Vous devez remplir le formulaire n°2044 si vous êtes dans : spécial l'un des cas suivants
Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, ) monument historique
Vous avez opté pour la déduction avec l' des logements neufs (par exemple, ) amortissement dispositif "Borloo neuf"
Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR
Vous possédez un bien en donné en location par l' et pour lequel vous avez supporté des charges nue-propriété usufruitier
Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.
Vous devez déclarer votre . revenu foncier net
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales sont les suivantes (liste non exhaustive) : charges déductibles
Frais de réparation et d'entretien
Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
Provisions pour charges de copropriété
Frais de gestion
Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
Intérêts des emprunts
Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.)
Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un . déficit foncier
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes. 10 700 €
La part du déficit foncier qui dépasse et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes. 10 700 €
La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une A, B, C ou D, . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 janvier 2023 et le 31 décembre 2025. 21 400 € classe de performance énergétique au plus tard le 31 décembre 2025 er
est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr
Si vous devez faire une déclaration papier
Vous devez remplir le . formulaire n°2044
Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :
Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, ) monument historique
Vous avez opté pour la déduction avec l' des logements neufs (par exemple, ) amortissement dispositif "Borloo neuf"
Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR
Vous possédez un bien en donné en location par l' et pour lequel vous avez supporté des charges nue-propriété usufruitier
Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
sur les revenus fonciers Dépliant d'information
Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers () formulaire n°2044