Vous souhaitez estimer le montant des droits de succession à payer ? Si votre situation est simple, vous pouvez le faire en suivant plusieurs étapes. et le barème applicables tiennent compte de votre lien avec le défunt. Mieux vaut le plus souvent faire appel à un notaire. Nous vous indiquons les informations à connaître. L'abattement
Pour calculer le montant taxable de la succession, vous devez passer par les étapes suivantes :
Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt
Estimer la valeur des biens du défunt () l'actif brut
Soustraire les dettes (le ) passif
Vous obtenez le (actif brut - passif). montant de l'actif net taxable
Vous devez du défunt. lister les biens et les dettes
C'est un bilan complet de son patrimoine.
est obligatoire uniquement dans certaines situations, par exemple si un héritier veut ou en présence d'une personne à protéger (mineur, , etc.). L'inventaire notarié accepter la succession à concurrence de l'actif net personne sous tutelle
Vous pouvez aussi vous adresser à un commissaire de justice (anciennement huissier de justice et commissaire-priseur judiciaire).
En savoir plus sur l'inventaire notarié
Pour faire un inventaire, le notaire se rend au domicile du défunt.
Il se rend aussi dans les autres biens immobiliers dont le défunt était propriétaire.
Il peut être accompagné d'un (qui évalue les biens). commissaire de justice
En tant qu'héritier, vous êtes prévenu. Vous pouvez être présent ou vous faire représenter.
L'inventaire notarié permet de fixer précisément la valeur des biens et de faciliter le partage.
Son tarif est . réglementé
Vous devez estimer la valeur des biens de la succession.
L'administration pourra contrôler votre déclaration.
Le calcul de la valeur des biens dépend des biens concernés :
La valeur des biens mobiliers est fixée en fonction de l'inventaire s'il a été dressé.
Sinon, l'administration fiscale retient l'estimation détaillée déclarée par les héritiers.
En l'absence d'inventaire, les meubles sont évalués à . un forfait de de la valeur de la succession
La valeur des bijoux et objets d'art ne peut être inférieure à celle fixée dans les contrats d'assurance qui les protègent.
Les et sont évaluées selon des règles spécifiques. valeurs mobilières créances
Les biens sont estimés à leur au jour du décès. valeur vénale
La au jour du décès, maison ou appartement, peut bénéficier d'un de de sa valeur. résidence principale du défunt abattement 20 %
Le logement doit aussi être la résidence principale, au jour du décès, de l'une des personnes suivantes :
Épouse ou époux du défunt
Partenaire de Pacs
Enfant (mineur ou majeur protégé) du défunt, de son époux(se) ou partenaire de Pacs
Enfant majeur du défunt, de son époux(se) ou partenaire de Pacs dont l'infirmité physique ou mentale ne lui permet pas d'avoir un revenu suffisant
En cas de , la valeur imposable de et de la des biens transmis est évaluée selon un barème. démembrement du droit de propriété l'usufruit nue-propriété
Vous pouvez connaître la répartition entre et en utilisant un simulateur : usufruitier nu-propriétaire
Permet de connaître la répartition de la valeur d'un bien entre l'usufruitier et le nu-propriétaire en cas de . démembrement du droit de propriété
Vous devez indiquer la valeur du bien et l'âge de l'usufruitier.
Pour que la dette soit déductible, il faut que les suivantes soient remplies : 2 conditions
La dette existe au jour du décès
Elle peut être prouvée
Les justificatifs sont donc à conserver (facture, contrat, tout écrit).
, par exemple les dettes suivantes : Certaines dettes sont déductibles
Emprunts (capital et intérêts) dus au jour du décès
Impôts dus par le défunt au jour du décès
Frais funéraires dans la limite de 1 500 €
Loyers à rembourser à l'époux ou au partenaire pacsé survivant pour son droit temporaire au logement
, par exemple les dettes suivantes : D'autres dettes ne sont pas déductibles
Dettes reconnues par testament
Dettes arrivées à échéance depuis plus de 3 mois avant le décès. Elles sont présumées remboursées, sauf preuve contraire apportée par le . créancier
Les dettes dont vous demandez la déduction doivent être à joindre à la . détaillées dans un inventaire déclaration de succession
La détaille chaque étape du calcul des droits de succession et donne des exemples de calcul. notice du formulaire de déclaration de succession
Vous devez déterminer la part de en fonction de l'ordre des . chaque héritier héritiers
Il faut tenir compte des éventuelles . C'est qui permet de vérifier que les donations réalisées respectent les droits des héritiers. donations antérieures le rapport civil
Pour déterminer votre part de la succession, vous devez prendre en compte les éléments suivants :
(ordre et droits des héritiers fixés par la loi) Règles de la dévolution légale
, s'il en a rédigé un Testament du défunt
déjà reçues, si c'est le cas Donations
, si votre époux(se) en avait effectuée une (devant notaire). Donation au dernier vivant
Vous pouvez bénéficier sur votre part d'héritage, notamment selon votre lien de parenté avec le défunt. d'abattements
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, les éventuels droits à payer sont calculés selon un barème progressif, selon les . tarifs en vigueur au jour du décès
Pour calculer le montant de votre abattement, que le défunt vous avait consenties de son vivant. l'administration fiscale tient compte des donations
Elles sont ajoutées à votre part de la succession, c'est le . rapport fiscal
Toutefois, ce rapport fiscal ne s'applique pas aux donations suivantes :
Donations que le défunt vous a consenties depuis plus de 15 ans
Dons familiaux de sommes d'argent déclarés dans le mois suivant la date du don
Vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un en cas de don de tout ou partie de votre part de la succession. On parle de . abattement don sur succession
En savoir plus sur les conditions du don sur succession
L'abattement est égal au montant du don, qui doit être réalisé dans les 12 mois suivant le décès.
Le don doit être fait en faveur de l'un des bénéficiaires suivants :
Association (ou fondation) reconnue d'utilité publique
État (ou l'un de ses établissements publics)
Collectivité territoriale (ou l'un de ses établissements publics)
Vous pouvez que vous devez payer en utilisant un simulateur : estimer le montant des droits de succession
Ce simulateur vous propose de réaliser une dont vous êtes personnellement redevable à la suite du décès d'un proche. estimation indicative des droits de succession
L'administration fiscale applique un , après déduction de l'abattement : barème sur votre part de succession
Vous bénéficiez d'un abattement et d'un barème qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt.
Vous êtes . exonéré de droits de succession
Abattement
100 000 €
l'abattement s'applique au décès de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous avez adopté un enfant dans le cadre d'une , ses droits sont les mêmes que ceux d'un enfant biologique. adoption plénière
Si le lien de parenté provient d'une , les mêmes règles peuvent s'appliquer au décès de l'adoptant, notamment dans les cas suivants : adoption simple
Enfant mineur
Enfant d'un 1 mariage de l'époux (épouse) er
Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)
Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption)
Abattement
100 000 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Abattement
si votre parent (père/mère) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de , s'il hérite à la place de son parent décédé ou qui a renoncé à la succession. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales. 100 000 €
Abattement
si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Vous êtes du paiement des droits de succession si vous remplissez les suivantes au moment du décès : exonéré 3 conditions
Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès
Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps
Avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité ne vous permettant pas de travailler
Vous devez justifier de votre situation.
Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit à un abattement, avant l'application du barème progressif pour le calcul des droits à payer.
Abattement
15 932 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Inférieure à 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le défunt est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.
Abattement
7 967 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e |
55 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Le neveu ou la nièce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de (partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants : 15 932 €
jusqu'à 35 % 24 430 €
au-delà de 45 % 24 430 €
Abattement
159 325 €
Cet abattement spécifique se cumule avec les autres abattements personnels.
Toutefois, avec l'abattement de applicable entre parents éloignés ou non parents. il ne se cumule pas 1 594 €
Barème
Il dépend de votre lien de parenté avec le défunt.
Abattement
, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Barème
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e |
55 % |
Succession entre parents au-delà du 4 degré ou entre personnes non parentes e |
60 % |
Vous pouvez être dans certaines situations. exonéré de droits de succession
Les services fiscaux vérifient aussi si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits.
Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits.
Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins , vous bénéficiez d'une réduction maximale de sur les droits à payer. 50 % 305 €
Pour calculer le montant taxable de la succession, vous devez passer par les étapes suivantes :
Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt
Estimer la valeur des biens du défunt () l'actif brut
Soustraire les dettes (le ) passif
Vous obtenez le montant de l'actif net taxable.
Dans le cas d'un , les biens sont évalués selon un barème déterminé. démembrement de propriété
Vous devez du défunt. lister les biens et les dettes
C'est un bilan complet de son patrimoine.
L'inventaire notarié est obligatoire uniquement dans certaines situations, par exemple si vous souhaitez . accepter la succession à concurrence de l'actif net
En savoir plus sur l'inventaire notarié
Pour faire un inventaire, le notaire se rend au domicile du défunt.
Il se rend aussi dans les autres biens immobiliers dont le défunt était propriétaire.
Il peut être accompagné d'un (qui évalue les biens). commissaire de justice
En tant qu'héritier, vous êtes prévenu. Vous pouvez être présent ou vous faire représenter.
L'inventaire notarié permet de fixer précisément la valeur des biens et de faciliter le partage.
Son tarif est . réglementé
Vous devez estimer la valeur des biens de la succession.
L'administration pourra contrôler votre déclaration.
Le calcul de la valeur des biens dépend des biens concernés :
La valeur des biens mobiliers est fixée en fonction de l'inventaire s'il a été dressé.
Sinon, l'administration fiscale retient l'estimation détaillée déclarée par les héritiers.
Les meubles sont évalués à un , sauf preuve d'une valeur plus faible. forfait de de la valeur de la succession
La valeur des bijoux et objets d'art ne peut être inférieure à celle fixée dans les contrats d'assurance qui les protègent.
Les et sont évaluées selon des règles spécifiques. valeurs mobilières créances
Les biens sont estimés à leur au jour du décès. valeur vénale
La du défunt au jour du décès, maison ou appartement, peut bénéficier d'un de de sa valeur. résidence principale abattement 20 %
Le logement doit aussi être la résidence principale, au jour du décès, de l'une des personnes suivantes :
Épouse ou époux du défunt
Partenaire de Pacs
Enfant (mineur ou majeur protégé) du défunt, de son époux(se) ou partenaire de Pacs
Enfant majeur du défunt, de son époux(se) ou partenaire de Pacs dont l'infirmité physique ou mentale ne lui permet pas d'avoir un revenu suffisant
En cas de , la valeur imposable de et de la des biens transmis est évaluée selon un barème. démembrement du droit de propriété l'usufruit nue-propriété
Vous pouvez connaître la répartition entre usufruitier et nu-propriétaire en utilisant un simulateur :
Permet de connaître la répartition de la valeur d'un bien entre l'usufruitier et le nu-propriétaire en cas de . démembrement du droit de propriété
Vous devez indiquer la valeur du bien et l'âge de l'usufruitier.
Pour que la dette soit déductible, il faut que les suivantes soient remplies : 2 conditions
La dette existe au jour du décès
Elle peut être prouvée
Les justificatifs sont donc à conserver (facture, contrat, tout écrit).
Certaines dettes sont déductibles, par exemple les dettes suivantes :
Emprunts (capital et intérêts)
Impôts dus par le défunt au jour du décès
Frais funéraires dans la limite de 1 500 €
Loyers à rembourser à l'époux ou au partenaire pacsé survivant pour son droit temporaire au logement
, par exemple les dettes suivantes : D'autres dettes ne sont pas déductibles
Dettes reconnues par testament
Dettes arrivées à échéance depuis plus de 3 mois avant le décès. Elles sont présumées remboursées, sauf preuve contraire apportée par le . créancier
Les dettes dont vous demandez la déduction doivent être détaillées dans un inventaire à joindre à la . déclaration de succession
La détaille chaque étape du calcul des droits de succession et donne des exemples de calcul. notice du formulaire de déclaration de succession
Vous pouvez bénéficier sur votre héritage, notamment selon votre lien de parenté avec le défunt. d'abattements
Une fois l'abattement appliqué, les éventuels droits à payer sont calculés selon un barème progressif, selon les . tarifs en vigueur au jour du décès
Pour calculer le montant de votre abattement, que le défunt vous avait consenties de son vivant. l'administration fiscale tient compte des donations
Elles sont ajoutées à votre part de la succession, c'est le . rapport fiscal
Toutefois, ce rapport fiscal ne s'applique pas aux donations suivantes :
Donations que le défunt vous a consenties depuis plus de 15 ans
Dons familiaux de sommes d'argent déclarés dans le mois suivant la date du don
Vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un en cas de don de tout ou partie de votre héritage. On parle de . abattement don sur succession
En savoir plus sur les conditions du don sur succession
L'abattement est égal au montant du don, qui doit être réalisé dans les 12 mois suivant le décès.
Le don doit être fait en faveur de l'un des bénéficiaires suivants :
Association (ou fondation) reconnue d'utilité publique
État (ou l'un de ses établissements publics)
Collectivité territoriale (ou l'un de ses établissements publics)
Vous pouvez que vous devez payer en utilisant un simulateur : estimer le montant des droits de succession
Ce simulateur vous propose de réaliser une dont vous êtes personnellement redevable à la suite du décès d'un proche. estimation indicative des droits de succession
L'administration fiscale applique un , après déduction de l'abattement : barème sur votre héritage
Vous bénéficiez d'un abattement et d'un barème qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt.
Vous êtes . exonéré de droits de succession
Abattement
100 000 €
l'abattement s'applique au décès de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous avez adopté un enfant dans le cadre d'une , ses droits sont les mêmes que ceux d'un enfant biologique. adoption plénière
Si le lien de parenté provient d'une , les mêmes règles peuvent s'appliquer au décès de l'adoptant, notamment dans les cas suivants : adoption simple
Enfant mineur
Enfant d'un 1 mariage de l'époux (épouse) er
Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)
Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption)
Abattement
100 000 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Abattement
si votre parent (père/mère) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de , s'il hérite à la place de son parent décédé ou qui a renoncé à la succession. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales. 100 000 €
Abattement
si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Taux d'imposition |
---|---|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
De à 8 073 € 12 109 € |
10 % |
De à 12 110 € 15 932 € |
15 % |
De à 15 933 € 552 324 € |
20 % |
De à 552 325 € 902 838 € |
30 % |
De à 902 839 € 1 805 677 € |
40 % |
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Vous êtes du paiement des droits de succession si vous remplissez les suivantes au moment du décès : exonéré 3 conditions
Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès
Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps
Avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité ne vous permettant pas de travailler
Vous devez justifier de votre situation.
Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit à un abattement, avant l'application du barème progressif pour le calcul des droits à payer.
Abattement
15 932 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Inférieure à 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le défunt est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.
Abattement
7 967 €
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.
Barème
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e |
55 % |
Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation
Le neveu ou la nièce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de (partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants : 15 932 €
jusqu'à 35 % 24 430 €
au-delà de 45 % 24 430 €
Abattement
159 325 €
Cet abattement spécifique se cumule avec les autres abattements personnels.
Toutefois, avec l'abattement de applicable entre parents éloignés ou non parents. il ne se cumule pas 1 594 €
Barème
Il dépend de votre lien de parenté avec le défunt.
Abattement
, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €
Barème
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e |
55 % |
Succession entre parents au-delà du 4 degré ou entre personnes non parentes e |
60 % |
Vous pouvez être dans certaines situations. exonéré de droits de succession
Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits.
Par exemple, si vous êtes et atteint d'une invalidité d'au moins , vous bénéficiez d'une réduction maximale de sur les droits à payer. mutilé de guerre 50 % 305 €